사용 방법
- 주택 공시가격 합계를 원 단위로 입력합니다. 여러 채면 모두 더한 값을 넣습니다.
- 보유 유형에서 1세대1주택인지 다주택인지 고릅니다.
- 1주택이면 소유자 연령과 보유기간을 넣어 고령자·장기보유 세액공제를 반영합니다.
- 계산하기를 누르면 과세표준·산출세액·세액공제·납부세액·농어촌특별세가 표시됩니다.
계산 공식·근거
종부세는 다음 흐름으로 계산됩니다. (2025~2026년 기준)
공시가격 합 − 공제(1주택 12억 / 다주택 9억) → × 공정시장가액비율 60% = 과세표준 → × 세율 − 누진공제 = 산출세액 → − 1주택 세액공제 = 납부세액 → + 농어촌특별세 20%
일반 세율(주택분)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 3억원 이하 | 0.5% | – |
| 6억원 이하 | 0.7% | 60만원 |
| 12억원 이하 | 1.0% | 240만원 |
| 25억원 이하 | 1.3% | 600만원 |
| 50억원 이하 | 1.5% | 1,100만원 |
| 94억원 이하 | 2.0% | 3,600만원 |
| 94억원 초과 | 2.7% | 1억 180만원 |
1세대1주택 세액공제(합산 최대 80%)
- 고령자 공제 — 60세 이상 20%, 65세 이상 30%, 70세 이상 40%.
- 장기보유 공제 — 5년 이상 20%, 10년 이상 40%, 15년 이상 50%.
- 두 공제를 합산하되 최대 80%까지 적용됩니다. (1세대1주택만 해당)
과세기준일은 매년 6월 1일이며, 이날 주택을 보유한 사람이 납세의무자가 됩니다. 고지서는 12월에 발송되고 12월 1~15일에 납부합니다.
계산 예시
1세대1주택, 공시가격 15억원(세액공제 전) 기준:
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 공제 후 (15억 − 12억) | 3억원 |
| 과세표준 (× 60%) | 1억 8,000만원 |
| 산출세액 (0.5% 구간) | 약 90만원 |
| 농어촌특별세 (20%) | 약 18만원 |
| 합계 | 약 108만원 |
고령자·장기보유 세액공제를 받으면 이보다 더 낮아집니다. 예컨대 70세 이상이 15년 이상 보유하면 80% 공제로 납부세액이 5분의 1로 줄어듭니다.
자주 묻는 질문
종부세 과세기준일은 언제인가요?
매년 6월 1일이 과세기준일입니다. 이날 주택을 보유한 사람이 그해 종부세 납세의무자가 됩니다. 6월 2일 이후에 팔아도 그해 종부세는 6월 1일 보유자에게 부과됩니다.
1세대1주택 공제 12억원은 무슨 뜻인가요?
1세대가 1주택만 보유한 경우 공시가격 합계에서 12억원을 빼고 종부세를 계산한다는 의미입니다. 즉 공시가격이 12억원 이하면 종부세가 부과되지 않습니다. 다주택자는 9억원을 공제합니다.
공정시장가액비율이란 무엇인가요?
공제 후 금액에 곱해 과세표준을 정하는 비율로, 현재 주택분 종부세는 60%가 적용됩니다. 공시가격 변동의 충격을 완화하기 위한 장치이며 정부 정책에 따라 조정될 수 있습니다.
고령자·장기보유 세액공제는 어떻게 적용되나요?
1세대1주택자에게만 적용됩니다. 연령(60세 20%·65세 30%·70세 40%)과 보유기간(5년 20%·10년 40%·15년 50%) 공제를 합산하며 최대 80%까지 산출세액에서 빼줍니다.
부부 공동명의가 절세에 유리한가요?
주택을 부부가 공동명의로 보유하면 각자 9억원씩 합계 18억원을 공제받을 수 있어 일반적으로 유리합니다. 다만 1세대1주택 고령자·장기보유 공제와 비교해 어느 쪽이 유리한지는 상황에 따라 다르므로 신청 전 비교가 필요합니다.